1901 待处理财产损溢

2024年8月2日 上午5:45

一、本科目核算小企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。所采购物资在运输途中因自然灾害等发生的损失或尚待查明的损耗，也通过本科目核算。 二、本科目应按照待处理流动资产损溢和待处理非流动资产损溢进行明细核算。 三、待...

4301 研发支出

2024年8月1日 上午5:45

一、本科目核算小企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。 二、本科目应按照研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。 三、研发支出的主要账务处理。（一）小企业自行研究开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条...

4101 制造费用

2024年7月31日 上午5:44

一、本科目核算小企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。小企业经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用，也在本科目核算。小企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”...

4001 生产成本

2024年7月30日 上午5:44

一、本科目核算小企业进行工业性生产发生的各项生产成本。包括：生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。小企业对外提供劳务发生的成本，可将本科目改为“4001 劳务成本”科目，或单独设置“4002 劳务成本”科目进行核算。 ...

3104 利润分配

2024年7月29日 上午5:43

一、本科目核算小企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。 二、本科目应按照“应付利润”、“未分配利润”等进行明细核算。 三、利润分配的主要账务处理。（一）小企业根据有关规定分配给投资者的利润，借记本科目（应付利润），...

3103 本年利润

2024年7月28日 上午5:43

一、本科目核算小企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。 二、本年利润的主要账务处理。（一）期（月）末结转利润时，小企业可以将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”科目的余额，转入本科目，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营...

3101 盈余公积

2024年7月27日 上午5:42

一、本科目核算小企业（公司制）按照公司法规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金。小企业（外商投资）按照法律规定在税后利润中提取储备基金和企业发展基金也在本科目核算。 二、本科目应当分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。...

3002 资本公积

2024年7月26日 上午5:42

一、本科目核算小企业收到投资者出资超出其在注册资本中所占份额的部分。 二、资本公积的主要账务处理。（一）小企业收到投资者的出资，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科...

3001 实收资本

2024年7月25日 上午5:41

一、本科目核算小企业收到投资者按照合同协议约定或相关规定投入的、构成注册资本的部分。小企业（股份有限公司）应当将本科目的名称改为“3001 股本”科目。小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，作为资本溢价，在“资本公积”科目核算，...